Cologny Conseils
Le 3ᵉ pilier existe en deux formes : la prévoyance liée (3a), fiscalement avantageuse mais encadrée, et la prévoyance libre (3b), plus souple. Voici l'essentiel pour comparer — et à Genève, le 3b bénéficie d'un avantage fiscal cantonal souvent méconnu.
| Pilier 3a (prévoyance liée) à prime périodique |
Pilier 3b (prévoyance libre) à prime périodique |
Pilier 3b (prévoyance libre) à prime unique |
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|---|---|---|---|
| Durée | Uniquement en lien avec une activité lucrative ; doit durer au moins 5 ans avant l'âge de référence AVS (65 ans) | Libre choix (min. 5 ans) | Libre choix (min. 5 ans) |
| Rachat de la police | Uniquement dans le cadre des dispositions légales | Possible en tout temps | Possible en tout temps |
| Mise en gage | Uniquement pour l'acquisition de son propre logement | Possible | Possible |
| Prêt sur police | Pas possible | Possible | Possible |
| Déduction fiscale du revenu | Dans le cadre des montants limites fixés par la loi (2026) : • CHF 7'258 pour les personnes affiliées à une caisse de pension (LPP) • 20 % du revenu, max. CHF 36'288 sans caisse de pension |
En général aucune au niveau fédéral. À Genève : déduction cantonale des primes d'assurance-vie — voir l'encadré ci-dessous | Aucune |
| Impôt sur le revenu en cas de vie | Capital imposé une seule fois, séparément des autres revenus, à taux réduit (Confédération et cantons) | Versement exonéré d'impôt (durée min. 10 ans si l'assurance est liée à des fonds de placement) | Versement exonéré si durée d'au moins 5 ans (10 ans si liée à des fonds), versement après 60 ans et conclusion avant 66 ans révolus |
| Impôt sur la fortune | Aucun pendant la durée du contrat | Valeur de rachat imposée | Valeur de rachat imposée |
Chiffres valables pour l'année fiscale 2026 (plafonds 3a dérivés de la limite supérieure LPP, révisés périodiquement par la Confédération ; déductions genevoises selon la LIPP). Document d'information générale : il ne remplace pas un conseil personnalisé.