Retrait 3a : les conditions fixées par la loi
Le 3e pilier A est une prévoyance liée : hors de ces cas, l'argent reste bloqué. Le 3e pilier B n'obéit pas aux mêmes règles : voyez les différences entre le 3a et le 3b.
| Motif | Ce qui est possible | Attention |
|---|---|---|
| Retraite | Dès 5 ans avant l'âge de référence. Le capital est échu à l'âge de référence, sauf si vous continuez à travailler : report de 5 ans au plus. | Si vous arrêtez de travailler après l'âge de référence, tous les comptes encore ouverts sont liquidés à ce moment. |
| Logement pour vos propres besoins | Achat, construction, participations ou remboursement de l'hypothèque. | Tous les 5 ans. Dans les 5 ans avant l'âge de référence, seul le retrait total reste possible. Pas de remboursement ensuite. Les époux doivent être tous deux inscrits au registre foncier. |
| Activité indépendante | Début d'activité, ou changement d'activité indépendante. | Dans l'année qui suit, et retrait total du compte. |
| Départ définitif de Suisse | Versement lié à l'art. 5 de la loi sur le libre passage. | La limite UE et AELE du 2e pilier vise l'avoir LPP obligatoire. |
| Invalidité | Rente entière de l'assurance invalidité fédérale. | Seulement si le risque d'invalidité n'est pas assuré dans le contrat. |
| Rachat dans une caisse de pension | Transfert direct du capital vers votre 2e pilier. | Aucun impôt au transfert, aucune déduction du rachat. Un transfert partiel n'est admis que s'il rachète toute la lacune. |
Source : art. 3 et 3a OPP 3. Marié ou lié par un partenariat enregistré, il vous faut le consentement écrit de votre conjoint ou partenaire pour un retrait lié au logement, à une activité indépendante ou à un départ. Pour un achat, lisez 2e et 3e pilier pour acheter.
Retrait du pilier 3a : tout le compte, en une fois
Selon la circulaire n° 18a de l'Administration fédérale des contributions, dès le premier retrait dans les 5 ans avant l'âge de référence, tout le capital du compte ou de la police est imposable. Même si vous ne demandez qu'une partie, le compte est soldé, et le solde part sur un compte libre. Vous ne pouvez pas non plus découper un compte existant en plusieurs comptes 3a.
Échelonner suppose donc d'avoir plusieurs comptes ou polices avant la retraite, en versant sur un nouveau compte au fil des années. Le plafond annuel reste commun à tous : 7'258 francs en 2026 (7'373 francs dès 2027) avec une caisse de pension. Détails sur notre page 3e pilier à Genève. Si votre 3a est une assurance, vérifiez la valeur de rachat avant toute sortie : voyez 3e pilier banque ou assurance.
Un projet d'ordonnance, en consultation jusqu'au 17 février 2027 (OFAS, 28 octobre 2026), prévoit d'autoriser le retrait partiel du pilier 3a en deux versements au plus, avec une entrée en vigueur envisagée le 1er janvier 2028. Rien n'est encore adopté.
Imposition du retrait 3a à Genève : l'impôt sur les prestations en capital
Le capital est imposé à part de vos autres revenus, à un cinquième du barème ordinaire, à l'impôt fédéral comme à l'impôt cantonal et communal. Le barème est progressif, et l'impôt tient compte des prestations reçues pendant l'année.
| Retrait dans une même année | Personne seule | Couple marié |
|---|---|---|
| 50'000 francs | environ 1'300 francs | environ 400 francs |
| 100'000 francs | environ 4'100 francs | environ 2'700 francs |
| 200'000 francs | environ 11'400 francs | environ 9'600 francs |
| 300'000 francs | environ 19'700 francs | environ 17'300 francs |
Calcul avec le calculateur de l'Administration fédérale des contributions, année 2026, ville de Genève, sans impôt ecclésiastique. Ordres de grandeur, sans promesse.
Retrait échelonné : ce que cela change
Exemple : 300'000 francs répartis sur trois comptes, personne seule, ville de Genève, barème 2026 supposé stable.
Tout s'additionne, le taux monte.
Trois retraits de 100'000 francs, soit environ 7'300 francs de moins dans cet exemple.
Un capital de 2e pilier reçu la même année s'ajoute. Pour un couple marié, comptez aussi les retraits du conjoint : prévoyez le calendrier à deux.
Vous pouvez retirer dès 5 ans avant l'âge de référence. Si vous continuez à travailler et le prouvez, le report va jusqu'à 5 ans après.
Pour le capital de la caisse de pension, voyez aussi rente ou capital LPP : les deux décisions se calculent ensemble.
Rachat 3a : les versements rétroactifs, possibles depuis 2026
Depuis le 1er janvier 2025, l'art. 7a OPP 3 permet de combler après coup une année non versée ou incomplète. Les lacunes antérieures à 2025 ne comptent pas : les premiers rachats sont donc possibles depuis 2026.
Vous devez avoir versé la totalité de votre cotisation ordinaire l'année du rachat.
Vous deviez avoir le droit de cotiser au 3a l'année à combler, donc un revenu soumis à l'AVS.
Il peut combler plusieurs lacunes, sur les 10 années précédentes, mais il reste plafonné à 8 % de la limite LPP, soit 7'258 francs en 2026 (7'373 francs dès 2027), y compris sans caisse de pension.
Le rachat se déduit de votre revenu, en plus de la cotisation ordinaire. Il se demande par écrit à votre institution, qui vérifie les conditions.
Dès que vous percevez une prestation de vieillesse du 3a, le rachat n'est plus admis. Tout retrait dans les 5 ans avant l'âge de référence compte. Rachetez donc avant de commencer à échelonner.
Exemple : vous avez versé 3'000 francs en 2025 au lieu de 7'258 francs. En 2026, après avoir versé 7'258 francs, vous pouvez racheter 4'258 francs pour 2025, soit 11'516 francs de déductions cette année-là.
La marche à suivre
Comptes, polices, montants, échéances. Une police d'assurance a sa propre date de fin : ne l'oubliez pas.
Ouvrez au besoin de nouveaux comptes pour vos prochains versements, et comblez vos lacunes éventuelles.
Année par année, avec le 3a, le 2e pilier et le conjoint. Notre guide préparer sa retraite en Suisse vous donne les étapes.
À Genève, envoyez une copie du justificatif au Service des impôts spéciaux, et indiquez le montant au chiffre 98.12 de votre déclaration.
Questions fréquentes
Ces informations sont générales : les règles exactes dépendent de votre contrat, de votre situation fiscale et de votre domicile.
Votre retrait est-il bien planifié ?
Indiquez-nous vos comptes et vos échéances : nous préparons avec vous un calendrier de retrait. Réponse sous 24 h ouvrées.
Voir aussi : 3e pilier banque ou assurance · retirer son 2e pilier · rachat LPP
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