Rachat de cotisations : de quoi parle-t-on ?
Votre règlement fixe les prestations que vous auriez si vous aviez cotisé pleinement. L'écart avec votre avoir réel est votre lacune : entrée tardive dans la caisse, hausse de salaire, années à l'étranger, plan amélioré. La loi permet de la combler, mais seulement jusqu'à hauteur des prestations réglementaires (art. 79b LPP).
Un rachat augmente votre capital de retraite. Il n'efface pas l'impôt : il le déplace, puisque la rente ou le capital seront imposés à la sortie. Il immobilise aussi l'argent : ensuite, vous ne pouvez le récupérer que dans les cas prévus pour retirer son 2e pilier. Le rachat est en général crédité sur la part surobligatoire, où le taux de conversion du règlement s'applique. Vérifiez ce point auprès de votre caisse.
Combien racheter : ce qui réduit le montant
Le montant maximal figure en général sur votre certificat. Il n'est pas toujours celui que vous pourrez déduire. Demandez une confirmation écrite à votre caisse avant de verser.
Il dépend de votre plan, de votre âge et de votre salaire. Un plan plus généreux ouvre une lacune plus grande.
La part de votre 3a qui dépasse la somme des versements maximaux possibles depuis vos 24 ans, intérêts compris, réduit le rachat.
Ils viennent en déduction. Pensez à déclarer ceux qui dorment : voyez retrouver un avoir de libre passage.
Tant que le versement anticipé n'est pas remboursé, aucun rachat facultatif n'est possible. Exception : si le remboursement n'est plus admis, votre règlement peut autoriser un rachat, dans sa limite maximale. Faites confirmer la déduction par l'administration.
Si vous n'avez jamais été affilié en Suisse, le rachat annuel ne peut pas dépasser 20 % du salaire assuré pendant les 5 premières années.
Si vous reprenez un emploi ou augmentez votre taux après les avoir touchées, elles réduisent le rachat possible.
Déduction fiscale : un exemple d'économie d'impôt à Genève
Le rachat se déduit de votre revenu imposable, à l'impôt fédéral comme à l'impôt cantonal et communal. Plus votre revenu est élevé, plus l'effet est fort. Exemple : personne seule, sans enfant, ville de Genève, revenu imposable de 150'000 francs, barème 2026.
| Scénario | Impôt sur le revenu | Économie |
|---|---|---|
| Sans rachat | environ 37'900 francs | aucune |
| Rachat de 30'000 francs en une année | environ 27'200 francs | environ 10'650 francs |
| Rachat de 10'000 francs par an pendant 3 ans | environ 34'200 francs chaque année | environ 11'100 francs au total |
Calcul avec le barème officiel de l'Administration fédérale des contributions, à revenu constant. C'est un exemple, pas une promesse : votre économie dépend de votre situation et des barèmes de l'année. Testez un ordre de grandeur avec notre estimateur d'économie d'impôt.
Blocage de 3 ans : la règle qui coûte cher
Selon l'art. 79b, al. 3, LPP, les prestations résultant d'un rachat ne peuvent pas être versées en capital avant 3 ans. L'administration genevoise applique cette règle de façon stricte.
Si une prestation en capital du 2e pilier est versée moins de 3 ans après le rachat, la déduction est refusée, quel que soit l'établissement ou le motif du retrait.
Si la taxation est déjà entrée en force, l'administration la corrige par un rappel d'impôt, sans amende. L'impôt sur la prestation est recalculé.
Le délai porte sur les versements en capital. Si vous prenez tout en rente, un rachat tardif reste envisageable, à condition que le règlement l'accepte.
Le rachat qui suit un divorce échappe à ce délai. L'administration peut toutefois examiner une éventuelle évasion fiscale si un capital est reçu l'année du rachat ou la suivante.
Détails sur la page officielle : déduire les rachats au 2e pilier à Genève.
À quel âge faire un rachat LPP ?
La loi ne fixe pas d'âge idéal. Après 50 ans, le revenu et le taux d'imposition sont souvent plus hauts, et l'argent reste bloqué moins longtemps. Plus tôt, le capital reste plus longtemps dans la caisse, mais il n'est plus disponible pour un projet.
Comptez à rebours depuis votre sortie. Si vous voulez prendre un capital à 65 ans, votre dernier rachat doit intervenir au plus tard 3 ans avant ce versement. Si vous partez plus tôt, ou si vous retirez en plusieurs étapes, la date avance d'autant. Un rachat étalé sur plusieurs années réduit souvent mieux la progression de l'impôt qu'un seul gros versement, comme le montre l'exemple ci-dessus.
Regardez aussi la santé de votre caisse : taux d'intérêt crédité, degré de couverture, taux de conversion. Vous pouvez demander ces informations à votre institution de prévoyance. Comparez ensuite avec le versement au 3e pilier A, dont le plafond 2026 est de 7'258 francs (7'373 francs dès 2027) avec une caisse de pension : il reste plus souple pour un projet immobilier ou une retraite échelonnée.
Retrait EPL préalable : l'ordre à respecter
Si vous avez utilisé votre 2e pilier pour votre logement (EPL, encouragement à la propriété du logement), le remboursement passe avant tout rachat.
Le remboursement n'est pas un rachat : il ne se déduit pas. Il ne peut pas être financé avec votre pilier 3a.
L'impôt payé lors du retrait vous est restitué sans intérêts, sur demande écrite à l'autorité qui l'a prélevé, avec une attestation de remboursement.
Une fois le versement intégralement remboursé, la lacune restante peut être rachetée et déduite. Si un achat est en vue, lisez d'abord utiliser le 2e et le 3e pilier pour acheter : un retrait pour le logement compte aussi dans le délai de 3 ans.
La marche à suivre
Certificat à jour et confirmation écrite de la caisse, en mentionnant vos avoirs de libre passage, votre 3a et vos éventuels retraits.
Logement, retraite, départ de Suisse : aucun retrait en capital ne doit tomber dans les 3 ans, tous plans confondus.
Comparez un versement unique et plusieurs versements. Si vous êtes indépendant et affilié, voyez aussi la LPP des indépendants.
Le rachat se déclare dans l'année du versement. Joignez les justificatifs à votre déclaration.
Questions fréquentes
Ces informations sont générales : les règles exactes dépendent de votre règlement de prévoyance et de votre situation fiscale.
Un rachat a-t-il du sens pour vous ?
Envoyez-nous votre certificat : nous regardons le montant possible, le calendrier et l'impôt. Réponse sous 24 h ouvrées.
Voir aussi : rente ou capital LPP · préparer sa retraite · conseiller financier à Genève
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